Pénzkezelési szabályzat - Önöknél van?

Félmillió forintos mulasztási bírságot is kiszabhat az APEH

Számos vállalkozás nem fordít figyelmet az ún. pénzkezelési szabályzat elkészítésére, amely 2007. tavasza óta kötelező a gazdálkodók számára. A szabályzat hiánya az adóhatósági ellenőrzésnél akár félmillió forintos mulasztási bírságot is vonhat maga után. Ezek alapján jó, ha tudjuk, mit kell tartalmaznia a szabályzatnak, és mire kell figyelni annak megírásakor.

2008.10.13 09:30adoforum.hu
nyomtatásKinyomtatom
beszélj rólaFórumozok róla
+Nagyobb betűméret-Kisebb betűméretbetűméret

A pénzkezelési szabályzatban mindenképpen rendelkezni kell a: pénzforgalom lebonyolításának rendjéről; a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről; felelősség szabályairól, továbbá a készpénzben és a bankszámlán tartott pénzeszközök közötti forgalomról; a készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeiről és eljárási rendjéről; a napi készpénz záró állomány maximális mértékéről; a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárásról az ellenőrzés gyakoriságáról, a pénzszállítás feltételeiről a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről.

Ezeken a pontokon felül hasznos lehet, ha a szabályzat kitér a társaság jellemzőire (ügyvezetők, tulajdonosok, könyvelő nevei, címei), pénzügyi feladataira (pl. banki kapcsolatok, kintlévőségek figyelése, számlanyilvántartás stb.), házipénztár működésére és a számlakezelés részletes szabályaira. Különösen fontos a házipénztár kezelése. A házipénztárt úgy kell kialakítani, hogy a pénzmegőrzés és a pénztárolás az előírt biztonsági követelményeknek megfeleljen. A pénztáros a házipénztárban köteles kezelni a készpénzfizetés céljára felvett, továbbá a készpénzben befizetett összegeket.

Ha a házipénztárkeret és a forgalom jelentős, úgy a pénztárat külön helyiségben kell elhelyezni. Előírás lehet, hogy a pénztárban lévő készpénzt páncélszekrényben szükséges tárolni és azt zárni kell. Sokszor azokról a szabályokról is rendelkezni kell, hogy a készpénzt kik, hogyan és - bizonyos összeghatár felett - hányan szállítsák a kifizetőhelyre. Rögzíteni kell azt is, miszerint a készpénzfelvétel és szállításával megbízott dolgozók felelősek az általuk átvett pénzért. A pénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelőssége addig tart, amíg a készpénzt a házipénztárban, illetve bankban, vagy a jogosult címzettnek át nem adja.

A pénzkezelési szabályzatot tehát komolyan kell vennünk, hiszen összeállításának kötelezettségét a számviteli törvény tartalmazza, a rá vonatkozó részletesek rendelkezések pedig 2007. január 1-jén léptek hatályba. Tavaly, ettől a naptól számított 90 nap állt a vállalkozók rendelkezésére, hogy a módosított pénzkezelési szabályzatot elkészítsék. A szabályzat elkészítésének vagy megfelelő módosításának elmulasztása esetén az adóhatóság a gazdálkodóra legfeljebb 500.000. forint bírságot szabhat ki.

Figyelem! A cikkhez hozzáfűzött hozzászólások nem a ma.hu network nézeteit tükrözik. A szerkesztőség mindössze a hírek publikációjával foglalkozik, a kommenteket nem tudja befolyásolni - azok az olvasók személyes véleményét tartalmazzák.

Kérjük, kulturáltan, mások személyiségi jogainak és jó hírnevének tiszteletben tartásával kommenteljenek!

Amennyiben a Könyjelző eszköztárába szeretné felvenni az oldalt, akkor a hozzáadásnál a Könyvjelző eszköztár mappát válassza ki. A Könyvjelző eszköztárat a Nézet / Eszköztárak / Könyvjelző eszköztár menüpontban kapcsolhatja be.